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【2023報稅新制7大重點懶人包】綜合所得稅怎麼算與節稅小技巧

又到了每年的5月報稅季節啦,就算不甘願,還是要忍痛乖乖繳稅喔
由於物價上漲,今年報稅所得稅免稅額及各項扣除額再加上稅率級距都有調高,讓全民減稅更有感省稅!
到底有哪些新制方案呢?報稅需要注意的細節是什麼?
報稅一定要看!2023年報稅新措施全攻略
小資女帶你快速了解2023報稅新制、改制之後所得稅怎麼算?基本生活費是什麼?差額算法?
最新所得稅級距、一次搞懂免稅額及標準/列舉/特別扣除額,報稅試算方法、2023報稅ptt和dcard心得
扶養親屬的條件、扶養親屬的報稅優惠、年收入多少不用繳稅?
以及如何節稅的小技巧這篇2023報稅懶人包讓你輕鬆掌握報稅的要點!!

最後更新日期:2023/4/23

【2023報稅新制7大重點懶人包】綜合所得稅怎麼算與節稅小技巧
【2023報稅新制7大重點懶人包】綜合所得稅怎麼算與節稅小技巧

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2023報稅時間至5月31日止

根據財政部公布,2023年所得稅報稅時間為5月1日~5月31日,注意今年與往年不同,並沒有因為疫情而延長報稅時間

2023年綜合所得稅申報時間:5/1 ~ 5/31

防疫期間,為降低臨櫃報稅群聚的風險,建議進行網路/手機報稅,並利用多元方式繳稅
提醒納稅人一定要在5/31期限之前完成申報,以免被罰錢(最高滯納金10%)

 

 

【2023報稅重點】一次看懂7大報稅新制|其他3大亮點總整理

今年(2023年)5月綜合所得稅申報最新稅法共有7項報稅新制的重點,
因應物價指數已達調升免稅額及扣除額門檻,綜所稅減稅紅包於2023年最大包,包含:
基本生活費調升、各項扣除額減稅優惠、課稅級距金額也一併調高、強化手機報稅功能等變動,
請大家報稅時要特別注意,趕緊來看看有哪些調整吧!

🆕2023年報稅重點懶人包

7項報稅新制
1.基本生活費提高19.6萬
2.免稅額提高9.2萬/滿70歲提高13.8萬
3.標準扣除額提高12.4萬/配偶提高24.8萬
4.薪資所得及身心障礙特別扣除額提高20.7萬
5.課稅級距金額調高
6.退職所得免稅額調高:一次領18.8萬/37.7萬、分期領81.4萬
7.醫事人員適用費用率調升118.75%
新增3項便民服務
1.手機報稅3.0:新增「現金繳稅」、「申請延分期繳稅」
2.手機報稅稅額3萬以下可至超商現金繳款
3.網路報稅試辦「附件上傳」功能

 

<新制1.> 基本生活費提高19.6萬

今年申報111年度綜所稅每人基本生活費為196,000元,
從192,000元增加emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60196,000元,較去年調高4000元,對家庭成員越多越省稅!
基本生活費上調後報稅可以省多少?以適用扣除基本生活費的一家4口來試算:
每人提高4000元x4=1.6萬,按適用稅率5~40%計算,可多省稅800元~6400元。

2023報稅新制:提高基本生活費19.6萬
🔺只要「基本生活費總額」大於「免稅額+扣除額」,
基本生活費差額就能在綜合所得總額中予以扣除(後段會教學如何計算)

 

<新制2.> 免稅額提高9.2萬/滿70歲提高13.8萬

  • 一般人免稅額從88,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調高到92,000元,增加4000元
  • 年滿70歲以上(本人、配偶、受撫養直系親屬)免稅額從132,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調高到138,000元,增加6000元

 

<新制3.> 標準扣除額提高12.4萬/配偶提高24.8萬

  • 標準扣除額(單身)從120,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調高到124,000元,增加4000元
  • 標準扣除額(有配偶)從240,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調高至248,000元,增加8000元

 

<新制4.> 薪資所得及身心障礙特別扣除額提高20.7萬

薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額從200,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調高至207,000元,增加7000元

 

<新制5.> 課稅級距金額調高

各課稅級距稅率門檻也配合調整,今年報稅時將適用調高後的課稅級距金額(2022年薪98.3萬以下單身上班族稅率為5%)

  • 5%稅率從0~54萬元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調整為0~56萬元
  • 12%稅率從54萬1元~121萬元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調整為56萬1元~126萬元
  • 20%稅率從121萬1元~242萬元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調整為126萬元1元~252萬元
  • 30%稅率從242萬1元~453萬元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調整為252萬1元~472萬元
  • 40%稅率從453萬1元以上emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調整為472萬1元以上

2023年報稅調高課稅級距、綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額

🔺稅率5%計算今年單身者至少可多省稅750元、雙薪夫妻可省稅1500元。

 

<新制6.> 退職所得免稅額調高:一次領18.8萬/37.7萬、分期領81.4萬

退職所得採一次領取者,定額免稅額從180,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調高到188,000元,增加8000元
應計入所得未達362,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60調高到377,000元,增加15000元
採分期領取者,免稅金額由781,000元emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60增至814,000元,增加3.3萬

111年退職所得稅額計算方式
領取方式計稅方式
一次領
免稅:退休金總額低於「188,000元 × 年資」
半數課稅:退休金總額超過「188,000元 × 年資」,未達「377,000元 × 年資」
全數課稅:退休金總額超過「377,000元 × 年資」
分期領
「全年領取總額 – 814,000元」的餘額計入所得課稅
部分一次領、部分分期領按比例依前2項方式計算

退休金試算舉例:
①一次領:老陳工作40年,領到一筆1000萬的退休金
退休金免稅額就是(18.8萬 × 40年)= 752萬
要繳的所得稅:(1000萬-752萬)÷2 = 124萬

②一次領:老陳工作40年,領到一筆1600萬的退休金
超過「377,000元 × 40年 」= 1508萬上限,則需全數申報
要繳的所得稅:(1508萬-752萬)÷2 +(1600萬-1508萬)= 470萬

③分期領:老陳一年共領84萬,(84萬 – 81.4萬) = 2.6萬將會計入所得稅;若一年領低於81.4萬則免稅

 

<新制7.> 醫事人員適用費用率調升118.75%

考量疫情對部分產業的影響,財政部連續三年祭出減稅措施,執行業務者收入費率,調增111年度適用費用率如下:

醫事人員:無條件直接適用118.75%計算

醫事人員(藥師、中醫師、西醫師、營養師、心理師等)的各項收入費用率將由去年的117.5%emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60增至118.75%

非醫事人員:符合條件按112.5%計算

非醫事人員(律師、會計師、建築師、補習班、幼兒園、養護院等),若是2022年收入總額較2019~2021年任一年度減少3成,費用率以112.5%計算
✱本項措施免申請,報稅時符合條件即可適用

2023報稅疫情執行業務者減稅優惠措施

 

❤️新增2大便民服務

除此之外,今年報稅也有2大亮點,包括手機報稅3.0以及證明文件可附件上傳免寄送國稅局

手機報稅3.0:新增「現金繳稅」、「申請延分期繳稅」

近年一推出用手機就可以報稅立馬大獲好評,只要打開瀏覽器,進入財政部電子申報繳稅服務網,點選「手機版」,確認資料後點一點3分鐘就報完稅!

今年再度優化手機報稅功能:增加現金繳稅和申請延期或分期繳稅2項功能
從功能完整度,手機申報基本已比照電腦報稅,只要一機在手,24小時隨時在家輕鬆完成報稅!

手機報稅稅額3萬以下可至超商現金繳款

今年若要使用手機報稅現金繳稅,可將繳款書列印出來,前往金融機構繳稅(郵局不代收),
若是稅額3萬元內可持「繳納單編號」到四大超商多媒體資訊機列印小白單至櫃台繳款,繳款方式更便利!

繳稅困難可申請延期或分期

如果你受到疫情影響,今年難以繳稅,可以申請延期最多1年或分期最多3年(或因財務困難可申請分期加利息繳稅)

👉按此申請延分期繳稅

2023報稅新制:手機報稅3.0

延伸閱讀:

【2023報稅方式】如何用5分鐘手機報稅、行動電話認證流程教學

 

網路報稅試辦「附件上傳」功能

今年網路報稅(含電腦、手機)試辦附件上傳功能,若需檢具各項證明文件,可直接上傳,免繳交紙本資料至國稅局

透過網路完成申報上傳後,有應檢附資料就會出現「申報附件上傳」按鈕,依步驟操作即可輕鬆上傳!

2023網路報稅試辦「附件上傳」功能

試辦第一年注意:需拍照或掃描正本文件,每戶檔案大小限10MB、檔案不可加密、格式限JPG、PNG、PDF
網路報稅附件上傳教學懶人包

 

 

2023年綜合所得稅免稅額與各項扣除額

今年申報綜合所得稅,除了前述7項變動外,其餘規定皆與110年度相同
依照所得稅申報規定,結婚的第一年可以自行選擇要分開申報還是合併申報,但婚後第二年則是一律要合併申報
建議儘早開始整理報稅相關文件,以利申報作業的進行

以下表格為申報111年度綜合所得稅,所得基本稅額相關免稅額、扣除額等金額,提供給大家參考

111年度綜合所得稅免稅額與扣除額一覽表(2023年報稅適用)

項目金額
免稅額
一般92,000
年滿70歲以上(本人、配偶、受撫養直系親屬)138,000
標準扣除額
單身124,000
配偶 248,000
列舉扣除額
捐贈
最高上限為綜合所得總額20%
[給國防、勞軍、賑災、修護古蹟的政府機關相關捐贈,無金額上限,可以100%全額扣抵]
烏克蘭捐贈列舉扣除無上限
保險費24,000/人 [健保費無金額限制]
醫藥及生育費無金額限制 [已有保險給付的部分,不得扣除]
災害損失無金額限制 [已有保險賠償、救濟金的部分,不得扣除]
購屋借款利息300,000/戶 [減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額上限30萬,以1屋為限]
房屋租金支出120,000/戶 [但申報有購屋借款利息者,不得扣除]
 特別扣除額
薪資特別扣除額/薪資必要費用(擇一)207,000/限每項收入的3%(共9%)
儲蓄投資特別扣除額270,000
財產交易損失上限為當年度財產交易所得[3年內可抵]
身心障礙特別扣除額207,000
長期照顧特別扣除額120,000
幼兒學前特別扣除額120,000
教育學費特別扣除額25,000
基本生活費基本生活費差額196,000
公式
➀綜合所得淨額 = 所得總額–免稅額–標準/列舉扣除額(擇1)–特別扣除額–基本生活費差額
基本生活費差額 = 基本生活費總額-(免稅額+標準/列舉+幼兒學前+教育學費+儲蓄投資+身心障礙+長期照顧)

(單位:新台幣元)

標準扣除額🆚列舉扣除額選哪一個好?
「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額,只能擇一減除,標準扣除額不用檢附證明文件,單身者可直接扣除12.4萬,比較方便,而列舉扣除額則需要檢附文件才可扣除,報稅人可以試算哪一個較有利

列舉扣除額是什麼?
列舉扣除額主要分為6大項,除了房租支出和購屋利息只能擇一之外,其他只要有檢附文件、符合列舉標準,
基本上都可以列舉扣除,列舉扣除額的項目,多與平日生活開銷息息相關,有的甚至沒有金額上限,
只要這些列舉項目合計起來超過12.4萬,則選擇列舉扣除額較有利
例如:離鄉背井打拼的上班族,每個月可能要付1萬多的房租費,在列舉扣除額中,房租抵稅額度最高是12萬,
若又有保人身保險費,達到最高額度2.4萬,加起來有14.4萬,比標準扣除額還要高。
所以,該選哪一個來節稅,只要看你的列舉扣除額總計起來,
有沒有超過標準扣除額,就知道該選哪一個來節稅囉!

2023標準扣除額與列舉扣除額比較

🔺今年列舉扣除額無變動,每個項目通常都需要檢附收據,
但是只要國稅局有相關資料,就不必特別把收據證明給國稅局(建議平時要保留好相關收據)

2023列舉扣除額一覽表
扣除額條件/額度
捐贈

慈善團體▪對教育/文化公益/慈善機構(團體)捐贈,或成立/捐贈/加入公益信財產
▪政府合法立案的機構(團體);非對價關係支出(對方無提供勞務)
▪上限為綜合所得總額20%
✓添香油錢、出資贊助蓋廟、教會奉獻
X安太歲、點光明燈、祭改、年費或入會費

運動員▪透過教育部設置的「個人捐贈運動員專戶」捐贈
①未指定:無金額限制②有指定:入當年度慈善團體捐贈上限
✱捐給配偶或二親等以內親屬關係的運動員不可扣除
政府機關▪對政府捐獻,或有關國防、勞軍、古蹟維護捐贈
▪核實認列,無金額限制
✓ 政府設立的賬災專戶
私立學校▪透過財團法人私立學校興學基金會捐款
①未指定:無金額限制②有指定:上限為綜合所得總額50%
政治獻金▪對政黨、政治團體及擬參選人捐贈
▪上限為綜合所得總額20%,且不超過20萬元
▪個人對同一擬參選人最高10萬元
保險費
人身保險費
▪含壽險、健康險、傷害險、年金險、工保險、就業保險、軍公教保險、農民保險、學生平安保險、國民年金保險
X產險(車險、火險、責任險等)
▪每人(以被保險人計算)每年上限24,000元
✱被保險人與要保人必須在同一申報戶內
案例:甲是要保人,他的母親是被保險人,母親由弟弟申報扶養
▶甲沒有申報扶養母親,不能扣除這筆保險費
▶弟弟雖然申報扶養,但母親的保險費不是他支付,也不能扣除
全民健保費
▪含補充保險費
▪核實認列,無金額限制
✱以被保險人眷屬身分投保者,不必與被保險人在同一報戶內
案例:甲是被保險人,他父親的健保依附在他身上,父親由弟弟申報扶養
▶甲沒有申報扶養父親,不能扣除這筆保險費
▶弟弟申報扶養,雖然父親的健保是以甲的眷屬身分投保,仍可以扣除
醫藥及生育費▪付給公立醫院、全民健保特約醫院及診所、或經財政部認定會計紀錄完備正確醫院的醫療性質支出
▪核實認列,無金額限制
✓ 因身障裝配的聽器、義肢、輪椅等輔具;因牙病而作的鑲牙、假牙或齒列矯正的醫療費及器材費
X 美容牙齒矯正、預防例行性健檢;膳食費、看護費、交通費等
✱已有保險給付的部分不可扣除

災害損失▪遭受不可抗力的災害如:地震、風災、火災、水災、蟲災等
▪災後30日內檢附證明文件向當地國稅局報備並取得災損證,或提出能證明損失屬實的確實證據
▪核實認列,無金額限制
✱已有保險賠償、救濟金的部分不可扣除

購屋借款利息▪向金融機構借款辦理自用住宅購屋借款的利息支出
▪房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬登記所有
▪課稅年度在該地址已辦妥戶籍登記
▪供自住、無出租、非供營業或執行業務使用
▪減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額,每一申報戶上限30萬元
✱每一申報戶以1屋為限

房屋租金支出
▪在中華民國境內租屋所支付的租金
▪供自住、無出租、非供營業或執行業務使用
▪每一申報戶上限12萬元
✱如果有「購屋借款利息」者,不可再扣除「房屋租金支出」,
若同時符合兩者,請自行計算可扣除金額後取高者申報

 

2023特別扣除額一覽表
扣除額條件/額度
薪資特別扣除額/薪資必要費用(擇一)▪有薪資所得者:每人上限20.7萬元
▪特定費用高於20.7萬可採核實減除:各項收入3%,共9%
✱僅適用職業專用服務費(治裝費)、進修訓練費、職業工具支出三類費用
儲蓄投資特別扣除額金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益(如基金配發利息):全戶上限27萬元
財產交易損失▪出售房屋有財產交易損失者
▪上限為當年度申報的財產交易所得
▪各類所得分開計稅者,只能減除其個人的財產交易所得
▪若無財產交易所得或扣除不足,可保留3個年度再扣除
身心障礙特別扣除額領有身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的病人:每人20.7萬元
長期照顧特別扣除額符合衛福部須長期照顧的身心失能者:每人12萬元
(家人自行照顧、聘用看護、送至照護中心、入住長照機構等)
✱同時符合身心障礙扣除資格者,共可扣除32.7萬元
幼兒學前特別扣除額5歲以下子女(2017年以後出生):每人12萬元
教育學費特別扣除額就讀國內外大專以上子女:每人上限2.5萬元
✱已接受政府補助不可扣除
✱就讀空中大學、空中專校及五專前3年者不可扣除
備註✦薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前:直接扣除,免附文件
✦薪資必要費用、財產交易損失、身心障礙、長期照顧、教育學費:須檢附文件,但依稽徵機關提供查詢者免附

❌註:有下列情形之一者,不適用幼兒學前及長期照顧特別扣除額
1️⃣適用稅率在20%以上
2️⃣股利所得按28%稅率分開計稅
3️⃣基本所得額超過670萬元

 

2023年綜合所得稅課稅級距表|所得稅的計算方式

了解所得稅各項扣除額的金額後,接著就教大家怎麼計算綜合所得稅,
讓你知道自己今年是否需要繳稅,若要繳稅總共要繳多少稅金或退稅多少金額!
2023(111年度)綜合所得稅課稅級距表|所得稅的計算方式
以下表格為申報111年度綜合所得稅課稅級距表,提供給大家參考

111年度綜合所得稅課稅級距表(2023年報稅適用)

綜合所得淨額稅率累進差額
 0~560,000(56萬元以下)
5%0
560,001~1,260,000(56萬1元~126萬元)12%39,200
1,260,001~2,520,000(126萬1元~252萬元)20%140,000
2,520,001~4,720,000(252萬1元~472萬元)30%392,000
4,720,001以上(472萬元以上)40%864,000
公式➁應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額

▲(單位:新台幣元)
特別留意綜合所得淨額並非年收入,綜合所得淨額計算方式是以年收入減去免稅額及各項扣除額
因此,每年申報所得稅時都需注意免稅額及扣除額的變動哦

🧮教你2023年所得稅試算方法:簡單二步驟

每年綜所稅是針對「去年所得」課徵,以2023年報稅為例,對應申報是2022年1月~12月的所得收入

第一步:計算綜合所得淨額

綜合所得淨額,不是真實所得收入,它是套用級距的標準,
利息所得與財產交易所得,這兩個容易被忽略,如果因外幣定存產生的匯差、利息收入,需要注意!
綜合所得淨額 = 所得總額–免稅額–標準/列舉扣除額(擇1)–特別扣除額–基本生活費差額

首先,減掉基本免稅額每人92,000元,再來,標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除
如果你有符合一些特殊規定,例如扶養親屬身心障礙、家中有學齡幼兒,就可再減掉特別扣除額
🔺這裡要特別注意!基本生活費,並不是人人都能用,而是與政府規定的公式「比大小」
才能確定是否能扣除、能扣除多少,這一項扣除對於有家庭的人較為有利

第二步:計算應納稅額

當你按照第一步驟算出所得淨額後,直接對照稅率級距和公式就能輕鬆算出來了!

所得稅的計算公式:
➀綜合所得淨額 = 所得總額–免稅額–標準/列舉扣除額(擇1)–特別扣除額–基本生活費差額
➁應納稅額 = 綜合所得淨額x稅率–累進差額

假設美美年收入為60萬元,所得淨額是17.7萬元(60萬-42.3萬:以單身、標準扣除額為例)
那麼美美要繳的稅金就是:17.7萬元x5%=8,850元

如果「所得淨額」是60萬的話,依據級距來看,其中56萬課稅5%,另外4萬課稅12%
總計要繳稅=(56萬x5%)+(4萬x12%)=28,000+4,800=32,800元
或是用累進差額的算法=60萬x12%-39,200=72,000-39,200=32,800元

財政部有提供簡易估算稅額功能,實際應納稅額,還是要以申報書面資料為準
立即試算👉2023年綜合所得稅報稅線上試算

 

 

雙薪家庭有/無小孩的稅金計算(基本生活費差額範例)

隨著108年5月24日同婚專法上路,在相關報稅書表及說明中
政府除了皆已修正為納稅義務人及配偶,同性伴侶亦適用雙薪家庭的稅務計算
雙薪夫妻有/無小孩的稅金計算範例
假設情況一、雙薪家庭有小孩的稅務計算
夫妻年收入共為130萬(劉先生薪資年收入80萬元、劉太太薪資年收入50萬元)
無其他收入來源,且有一個就讀小學、一個就讀大學的兩個孩子

雙薪家庭有小孩綜合所得稅計算表
項目計算金額基本生活費總額
免稅額92,000X4人=368,000196,000X4人=784,000
標準扣除額248,000
儲蓄投資特別扣除額0
教育學費特別扣除額25,000
基本生活費差額
784,000-(368,000+248,000+25,000)=143,000
大於0可從所得中扣除
薪資特別扣除額207,000X2=414,000
綜合總所得800,000+500,000=130萬
綜合淨所得130萬-(368,000+248,000+25,000+414,000)-143,000=102,000
應納稅額102,000X5%=5,100元

▲(單位:新台幣元)
基本生活費公式:
「基本生活費總額-(免稅額+標準/列舉+幼兒學前+教育學費+儲蓄投資+身心障礙+長期照顧)

⚠️特別注意:試算基本生活費差額薪資扣除額不列入計算

假設情況二、雙薪家庭無小孩的稅務計算
夫妻年收入共為130萬(劉先生薪資年收入80萬元、劉太太薪資年收入50萬元),無其他收入來源,沒有小孩

雙薪家庭無小孩綜合所得稅計算表
項目計算金額基本生活費總額
免稅額92,000X2人=184,000196,000X2人=392,000
標準扣除額248,000
儲蓄投資特別扣除額0
教育學費特別扣除額0
基本生活費差額
392,000-(184,000+248,000)=負40,000
小於0不可從所得中扣除
薪資特別扣除額207,000X2=414,000
綜合總所得800,000+500,000=130萬
綜合淨所得130萬-(184,000+248,000+414,000)=454,000
應納稅額454,000X5%=22,700

▲(單位:新台幣元)
🔺由上表試算結果可知,雙薪家庭有子女時,可享有子女的免稅額與基本生活費總額的報稅優惠
子女如果就讀大專院校,可加計享有教育學費扣除額的優惠

 

2023年扶養親屬的免稅額與扣除額優惠

在報稅時除了申報自己或合併家庭外,如果有扶養小孩或直系長輩們
還能有撫養親屬的免稅額與扣除額可以使用,以減免家庭的經濟負擔!!

(下圖今年調整免稅額9.2萬/每人、滿70歲13.8萬/每人)

一張圖搞懂列報扶養親屬資格條件
一張圖搞懂列報扶養親屬資格條件

👨‍👩‍👧‍👦扶養親屬的資格條件
在稅法中規定扶養直系親屬的第一條是年紀
如果家中擁有未滿20歲/已滿20歲的子女、年滿60歲/未滿60歲所得低於19.6萬元或無謀生能力者
以及其他親屬等(需符合扶養規定),這些都可增加撫養親屬的免稅額與扣除額
🔺如果受扶養的直系尊親屬已年滿60歲,申報時候不需檢附證明文件,只要把基本資料填寫清楚即可
如果未滿60歲,當年度所得沒有超過基本生活費的話,就可以認定是無謀生能力,可以申報扶養

什麼是無謀生能力?(符合其中一項)

  • 因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,取得醫院證明,且不能自謀生活或無能力從事工作
  • 符合長照扣除額規定,且不能自謀生活或無能力從事工作
  • 受監護宣告,尚未撤銷
  • 所得不超過基本生活費(111年度為19.6萬元)、或領有身心障礙證明或手冊、或為精神衛生法第3條第4款規定的病人(限未滿60歲直系尊親屬) 

👨‍👩‍👧‍👦有扶養親屬的免稅額與扣除額
免稅額(每人9.2萬/年滿70歲以上每人13.8萬)
若有幫忙扶養法規規定範圍的親屬,可增加更多免稅額,常見如下:
(第1~第3項有符合依人數計算,免稅額為9.2萬X上人數)
1.有扶養年滿60歲或無謀生能力的直系尊親屬(含配偶)
2.有扶養未滿20歲子女,或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力的子女
3.有扶養同胞兄弟、姊妹未滿20歲,或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力者(含配偶)
4.年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,免稅額增加50%,為13.8萬元

扣除額
這裡說明兩個重要的:
1.撫養人的保險費亦可扣除
從2020年起新增可以列舉撫養人的健保費用且無金額限制,
納稅人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費,
每人每年最多可以扣2.4萬元列舉扣除,但健保費不受金額限制
即使要保人與被保險人不在同一申報戶內,也可列舉扣除
[但是健保費以外的其他保險費,要保人與被保險人仍須在同一申報戶內才能列報]
2023年扶養親屬長期照顧特別扣除額優惠

2.長期照顧特別扣除額12萬
為了降低身心失能家庭的稅金,2020年起特別增訂長期照顧特別扣除額,以降低單雙薪家庭的經濟負擔
只要符合以下身心失能資格的其中一項,且未受到排富條款就可以適用,每人每年定額扣除12萬元
1️⃣符合聘僱看護資格者
2️⃣符合長照失能等級2-8 級,並使用長照給付支付服務
3️⃣入住指定住宿式服務機構全年達90日

詳情可至衛福部官網查詢🔍長期照顧特別扣除額衛福部長照專區

 

👴扶養親屬的範例試算
楊先生單身,工作年收入80萬元,並且扶養75歲的身心障礙爸爸,領有身心障礙證明
今年度楊先生的綜合所得稅計算表如下:

扶養有身障爸爸的綜合所得稅計算表
項目計算金額基本生活費總額
免稅額92,000+138,000=230,000196,000X2人=392,000
標準扣除額124,000
身心障礙特別扣除額207,000
長期照顧特別扣除額120,000
基本生活費差額
392,000-(230,000+124,000+207,000+120,000)=負289,000
小於0不可從所得中扣除
薪資特別扣除額207,000
綜合總所得800,000
綜合淨所得80萬-(230,000+124,000+207,000+120,000+207,000)=負88,000
應納稅額負88,000X5%=0元

▲(單位:新台幣元)
🔺試算結果由於楊先生可扣除項目金額多,結算後無應納稅額,只需要申報無須繳稅

 

2023報稅年收入多少不用繳稅?(單身年收入低於42.3萬免繳稅)

單身、雙薪、小家庭怎樣才可以不用繳稅呢?其實這跟撫養親屬的數量有直接關係

一圖看懂2023報稅年收入多少免繳稅
一圖看懂2023報稅年收入多少免繳稅

今年「免繳稅門檻」比去年提高,以下列出8種狀況都可以免繳稅:
免繳稅族群: 

  • 單身者年收入42.3萬以下(月入3.5萬)
  • 年收入在63.9萬以下夫妻只有一人在工作、無小孩
  • 年收入在84.6萬以下頂客族雙薪家庭、無小孩
  • 年收入在127萬以下雙薪家庭、有2個五歲以下的小孩
  • 年收入在108萬以下的雙薪家庭,有2名大學以下的小孩
  • 年收入在105.8萬以下的雙薪家庭,有1名五歲以下的小孩
  • 年收入在98.4萬以下的雙薪家庭,扶養一位70歲以上長輩
  • 單身者年收入在56.1萬以下,扶養一位70歲以上長輩

免繳稅計算: 

一、單身,月薪3萬5以下
免稅額:9.2萬
標準扣除額:12.4萬
薪資扣除額:20.7萬
小計:年薪42.3萬

二、單薪夫妻/無子女
免稅額:18.4萬
標準扣除額:24.8萬
薪資扣除額:20.7萬
小計:年薪63.9萬

三、雙薪家庭/無子女
免稅額:18.4萬
標準扣除額:24.8萬
薪資扣除額:41.4萬
小計:年薪84.6萬

四、雙薪一家4口(有2個五歲以下小孩)
免稅額:36.8萬
標準扣除額:24.8萬
薪資扣除額:41.4萬
特別扣除額:24萬
小計:年薪127萬

五、雙薪一家4口(有2名大學以下的小孩)
免稅額:36.8萬
標準扣除額:24.8萬
薪資扣除額:41.4萬
特別扣除額:5萬
小計:年薪108萬

六、雙薪有一位未滿5歲幼兒
免稅額:27.6萬
標準扣除額:24.8萬
薪資扣除額:41.4萬
特別扣除額:12萬
小計:年薪105.8萬

七、雙薪扶養一位70歲以上長輩
免稅額:32.2萬
標準扣除額:24.8萬
薪資扣除額:41.4萬
小計:年薪98.4萬

八、單身者扶養一位70歲以上長輩
免稅額:23萬
標準扣除額:12.4萬
薪資扣除額:20.7萬
小計:年薪56.1萬

2023免繳稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻表

撫養親屬人數單身族
雙薪家庭
0423,000846,000
1515,000938,000
2607,0001,030,000
3699,0001,122,000
4791,0001,214,000
雙薪且有5歲以下小孩
11,058,000
21,270,000

 

所得稅怎麼算才划算?節稅的小技巧

無論你是哪種薪資的家庭,當你有未滿20歲的小孩、需要扶養長輩者,或著家中有需要長期照護者等
在報稅時都能依照特別扣除額或列舉扣除額來達到節稅目的,讓生活負擔可以大大減輕一番!
所得稅怎麼算才划算?節稅的小技巧
如果年收入高的納稅義務人,想要省稅的話,就可以透過扶養親屬、特別扣除額與列舉額,達到省稅的效果

🎁善用列舉扣除額與特別扣除額減少稅金

1.免稅額的運用:
凡是可以納入扶養親屬的人,就可以享有他們的免稅額(每人92,000)
如果是扶養70歲以上的尊親屬,還可以增加50%的免稅額(每人138,000)
不過要留意的是,扶養親屬的相關收入也需要併入納稅義務人的收入計算,建議先試算再確認扶養名單
2.標準扣除額與列舉扣除額二選一:
如果有可以扣除的列舉扣除額項目,並且高於標準扣除額的金額(單身/124,000、有配偶/248,000)
納稅義務人就可以選擇用列舉扣除額,達到省稅目的
例如:納稅人與配偶、扶養親屬的保費、捐贈、購屋借款利息或房屋租金支出等等,均可以扣除
3.特別扣除額的運用:
如果有可以扣除的特別扣除額項目,也可以併入納稅義務人的特別扣除額,達到省稅目的
例如:納稅人與配偶、扶養親屬的薪資、身心障礙、教育、幼兒與長照特別扣除額等等,均可以扣除

注意能省稅的項目是否有申報?

提供報稅檢查時的3個問題:
✍是否還有受你扶養的親屬未申報?
✍標準扣除額與列舉扣除額何者高?
✍特別扣除額中是否還有可申報的項目?

這裡舉一個簡單例子,說明掌握省稅技巧的差異:
小智雙薪家庭,夫妻年收入共為120萬,育有兩子女,為大一生及大三生,此家庭有房貸

綜合所得稅怎麼算才划算
未掌握報稅技巧👍掌握報稅技巧
免稅額:92,000×4=368,000
標準扣除額:124,000×2=248,000
薪資所得扣除額:207,000×2=414,000
教育學費特別扣除額:25,000×2=50,000
免稅額:92,000×4=368,000
列舉扣除額:300,000(購屋借款利息)
薪資所得扣除額:207,000×2=414,000
教育學費特別扣除額:25,000×2=50,000
可扣除金額:1,080,000(108萬)可扣除金額:1,132,000(113.2萬)
所得淨額:120萬-108萬=12萬→符合稅率5%所得淨額:120萬-113.2萬=6.8萬→符合稅率5%
應納稅額為12萬x5%=6,000元應納稅額為6.8萬x5%=3,400元

🔺由上表試算結果可知,使用報稅技巧後的省稅效果顯著不同
建議報稅之前,可以依據自身條件,進行多種試算,確認最佳報稅狀況已達到省稅的效果
進行所得稅申報時,記得把能省稅的項目都申報,小心檢查,避免遺漏省稅項目未申報喔!

 

✨總結

報稅時,每個人的狀況不同,要記得弄清楚各項扣除額規定
其實報稅很簡單,但要細心的檢查,才能保障自己的權益! 

看完這篇一定要知道的3件事

1、今年報稅維持一個月的時間2023/5/1~5/31
別忘了要準時繳交稅金,才不會欠繳或被多收稅金
若受疫情影響無法於期限內繳交稅金,請務必尋求管道協助

2、仔細了解2023報稅的新制有哪些內容,今年主要有提高基本生活費19.6萬
提高免稅額+標準扣除額+薪資所得+身心障礙特別扣除額+課稅級距金額、優化手機報稅功能等變動

3、報稅時要搞懂所得稅該怎麼計算,運用本篇的公式與範例去試算看看(或是利用財政部綜合所得稅試算網站)
並且善用列舉扣除額與特別扣除額減少稅金,好好計算哪一種扣除額對自己較有利
想節稅,扶養親屬的免稅額可說是最容易取得的途徑
家中長輩若符合資格,記得去申報扶養來增加免稅額哦!!

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