2021報稅新制4大重點搶先看!綜合所得稅怎麼算與節稅小技巧

最後更新日期 6月11,2021 by pinuoke

又到了每年的報稅季節啦,就算不甘願,還是要忍痛乖乖繳稅喔
今年報稅各項規定與去年差異不大,報稅時間延長至2個月
到底有哪些新制方案呢?報稅需要注意的細節是什麼?

報稅一定要看!2021年報稅新措施全攻略
小資女帶你快速了解2021報稅新制、改制之後所得稅怎麼算?
所得稅級距、免稅額、(標準、列舉、特別)扣除額,報稅試算方法
扶養親屬的條件、扶養親屬的報稅優惠、年收入多少才不用繳稅呢?
以及如何節稅的小技巧讓你輕鬆掌握報稅的要點!!

最後更新時間:2021/5/15

2021報稅新制4大重點搶先看!綜合所得稅怎麼算與節稅小技巧

2021報稅新制4大重點搶先看!綜合所得稅怎麼算與節稅小技巧

【2021報稅重點】一次看懂4大報稅新制

今年(2021年)5月綜合所得稅申報最新稅法共有4項報稅新制的重點,包含:
基本生活費調漲、疫情相關優惠、新增手機報稅及行動電話認證、未上市櫃股票交易所得計入個人所得
請大家報稅時要特別注意,趕緊來看看有哪些調整吧!

2021年報稅重點一覽表

4項報稅新制
1.提高基本生活費18.2萬
2.疫情相關減稅優惠措施
3.新增「手機報稅」及「行動電話認證」:免APP、免插卡、免紙本
4.恢復個人未上市櫃股票交易所得需納稅[2022年報稅適用]

<新制1.> 提高基本生活費18.2萬

今年申報109年度綜所稅每人基本生活費為182,000元,
從175,000元增加emoji ↗ | 右上箭頭 | facebook | 60 x 60182,000元,較去年調高7000元,是歷年來最大調幅,對家庭成員越多越省稅!
基本生活費上調後報稅可以省多少?以適用扣除基本生活費的一家4口來試算:
每人提高7000元x4=2.8萬元,若適用稅率為5%,可省稅1400元,適用稅率為12%,則可省稅3360元。

2021報稅新制:提高基本生活費18.2萬

🔺只要「基本生活費總額」大於「免稅額+扣除額」時
基本生活費差額就能在綜合所得總額中予以扣除(後段會說明如何計算)

<新制2.> 疫情相關減稅優惠措施

疫情目前雖比較趨緩,但整體還是受到很大影響,政府仍然提供疫情對應措施
如果你去年受到疫情影響,今年難以繳稅,可以申請延期最多1年或分期最多3年
另外,因為疫情領取的補助金、振興券,不用課稅,將振興券拿去捐贈的人可以列入捐贈列舉扣除額當中

2021報稅疫情相關減稅優惠措施

至於執行業務者收入費率,調增109年度醫師人員可以直接按原訂費用的112.5%來計算
例如:掛號費收入原本費用率為78%,乘以112.5%後,可提高到88%
唯一例外藥師的全民健康保險收入(含藥費)費用率原本為94%,已經很高,若再乘以112.5%將超過100%,
因此藥師收入費用率,則是提高到96%
非醫事人員的執行業務者,只要109年度收入總額較前一年(108)減少30%,也可按費用標準的112.5%計算
例如:私人補習班收入費用率由50%提高為56%*本項措施免申請,報稅時符合條件即得適用
針對符合條件對象提供報稅優惠,詳細的優惠內容可參考下表:

🎁疫情減稅優惠項目總覽
對象
優惠方案適用期間
受疫情影響無法繳清所得稅
最長可延期1年,分期最長3年(36期)109年1月15日-110年6月30日
受隔離、檢疫、照顧者及新冠肺炎醫護人員
領政府防疫補助金、津貼,免納所得稅收取防疫補助、醫事津貼隔年5月申報綜合所得稅時
執行業務
醫事人員(藥師、中醫師、西醫師、營養師、心理師等)▪無條件適用原訂費率112.5%計算
▪藥師適用費率調高至96%
今年(110)5月申報綜合所得稅時
非醫事人員(律師、會計師、建築師、私立補習班、幼兒園與養護、療養院所創辦人等)2020年收入須比2019年減少30%,才適用原訂費率112.5%計算
給付員工防疫隔離假期間薪資執行業務者、私人補習班、幼兒園與養護、療養院(所)
給付員工於防疫隔離假期間薪資200%,自核實計算申報當年度執行業務所得或其他所得中減除
※相關適用限制請詳「嚴重特殊傳染性肺炎員工防疫隔離假薪資費用加倍減除辦法」
今年(110)5月申報綜合所得稅時
領取振興三倍券之民眾
免納所得稅今年(110)5月申報綜合所得稅時
捐贈振興三倍券予符合規定的教育、文化、公益、慈善機構或團體之民眾
可在列舉扣除額中列報捐贈3000元,並於綜合所得總額20%限額內扣除

<新制3.> 新增手機報稅及行動電話認證

今年首度推出用手機就可以報稅啦~直接打開瀏覽器,進入財政部電子申報繳稅服務網
點選「手機版」,確認資料後點一點3分鐘就報完稅!
(適用直接依下載資料申報、免編修的納稅義務人)

2021報稅新制:新增手機報稅及行動電話認證

還有新增一項報稅神器:用手機門號登入認證
全程報稅免讀卡機、免健保卡、免自然人憑證,不用插卡
只需輸入身分證字號、健保卡卡號、電信業者、手機門號就能輕鬆登入完成報稅囉~
(限本人申辦的手機門號,無論手機或電腦通通都可以用「行動電話認證」登入)

2021報稅新增行動電話認證

延伸閱讀:

【2021報稅方式】如何用5分鐘手機報稅、行動電話認證流程教學

 

<新制4.> 個人未上市櫃股票交易所得需納稅

因許多民眾將未上市櫃股票做為移轉財產工具,故立法院為維護租稅公平,通過所得基本稅額修正案,
恢復個人未上市櫃股票交易所得納入基本所得額課稅,此項新制為明年2022年5月報稅適用

2021報稅新制個人未上市櫃股票交易所得要課稅

▲以上圖片來源:財政部

今年報稅還是免稅,但符合條件者可預先留意

常見的個人未上市櫃公司股權交易情況有以下6種:

1.以股作價或股份轉換成立家族閉鎖性控股公司、投資控股公司或產業控股公司者
2.出售公司老股予外部財務性及策略性投資人,例如私募股權基金或創業投資事業
3.家族選擇處分家族企業股權出場
4.大股東預計於公司 IPO 前進行股權架構調整
5.個人透過處分股權方式移轉公司持有之不動產
6.單純處分股權以取得現金

股票交易所得免計入基本所得額課稅條件:
個人交易設立未滿5年,且經中央主管機關核定國內高風險新創事業公司所發行或私募股票

 

【2020報稅重點複習】4大報稅制度、3大放寬改制一次看

今年申報綜合所得稅,除了前述4項變動外,其餘規定皆與108年度相同
如長照扣除額、薪資必要費用核實減除、及列舉扣除憑證等應由納稅人自行舉證才得申報適用的項目,
建議仍需儘早開始整理相關文件,以利申報作業的進行
以下為2020年起報稅上路的制度,對於單身、小家庭、夫妻、藝人們都有大大受惠,大家可以再好好複習

【2020報稅重點複習】4大報稅制度、3大放寬改制一次看

▲圖片來源:財政部

2020年報稅重點一覽表

4項報稅制度3項放寬改制
1.增加長期照顧特別扣除額12萬
2.增加薪資所得核實減除(名模條款)
3.政治捐贈1%以上可列舉扣除
4.同婚伴侶可合併申報
1.放寬扶養親屬定義條件
2.健保費列舉扣除 不限同一申報戶
3.重購抵減退稅優惠 非受扶養親屬設籍也能用

1.增加長期照顧特別扣除額12萬

根據內政部統計處統計,107年3月底我國戶籍登記65歲以上老年人口計331萬人,
占總人口14.1%,正式邁入高齡社會,也因為人口結構快速趨向高齡化,促使長期照顧需求增加
政府為了減輕長期照顧身心失能者的家庭負荷,在2020年報稅項目中新增「長期照顧特別扣除額」

只要符合以下條件即可扣除:
符合衛福部長照失能資格者,即可列入扣除,每人每年可定額扣除12萬元
(家人自行照顧、聘用看護、送至照護中心、入住長照機構等)
長照與身心障礙特別扣除額兩者可同時適用
有身心障礙且需長照者,報稅時除可扣除12萬元長照扣除額外
也可同時適用20萬元身心障礙扣除額,共可扣除32萬元

🔺須注意排富條款,若是高收入族群,如所得稅率20%以上、基本所得額超過670萬元者、
股利及盈餘按28%分開計算者不得使用長照扣除額

2.增加薪資所得核實減除(名模條款)

曾經因為名模林若亞提出意見而修正的名模條款,
將於2020年5月份報稅時納入新增項目「薪資所得核實減除」

薪資扣除額可自行選擇要扣除哪項:
➀定額減除:20萬元
➁核實減除:僅適用在職業專用服裝費(治裝費)、進修訓練費、職業工具支出這三類費用
每項必須以薪資收入3%為限,三項合計為薪資收入的9%,但須出示單據
要注意的是,定額減除及核實減除方案只能二擇一使用

🔺若年薪高於222萬元,採用核實減除才較有利

3.政治捐贈1%以上可列舉扣除

依據政治獻金法規定,你想捐助政黨節稅,被捐助政黨必須要一定有支持度,否則不一定能節稅
捐贈新成立政黨,立委候選人總得票率有1%才能列舉扣除
也就是說,政黨在過去最近一次全國不分區立委選舉、區域立委選舉以及原住民立委當中,
每一種選舉中的支持度都要超過1%才能列報節稅

🔺對於捐贈金額的規範,具選舉權之個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元,
且每一申報戶每年對各政黨、政治團體及擬參選人捐贈的扣除總額,
不得超過各該申報戶當年度申報的綜合所得總額20%,其金額並不得超過20萬元

4.同婚伴侶可合併申報

依照所得稅申報規定,結婚的第一年可以自行選擇要分開申報還是合併申報,
同性伴侶可自行試算後選擇較有利的選項,但婚後第二年則是一律要合併申報
配合同婚合法,2020年起新版的報稅申報書表單已不再使用以往的「夫妻」兩字,
而是一律修改為「納稅義務人及配偶」
🔺同婚伴侶的所得稅計稅、申報、繳稅、優惠皆與非同婚伴侶相同

💖2020報稅3項放寬改制:

放寬健保費列舉扣除 不限同一申報戶

▲圖片來源:財政部

1.放寬扶養親屬認定條件
今年3月財政部放寬「無謀生能力」扶養親屬認定條件,未滿60歲直系尊親屬,
原本年收入低於免稅額8.8萬才能列報,2021年門檻拉高以基本生活費18.2萬為標準外,
適用長照扣除額的親屬也可扶養,2020年5月報稅即可適用

2.放寬健保費列舉扣除 不限同一申報戶
財政部放寬健保費列舉扣除規定,納稅人申報健保費列舉扣除,
即使要保人與被保險人不在同一申報戶內,也可列舉扣除
也就是說,以眷屬身分投保者,不論報稅時是否與被保險人,
如母親同在一個申報戶中,都可申報扣除健保費用,金額不受限制

3.放寬重購抵減退稅優惠 非受扶養親屬設籍也能用
重購自用住宅只要符合4項要件,因出售舊屋所產生的綜所稅,都可扣抵或退稅,
效果形同免稅,其中要件之一為「設有戶籍」,
過去規定要納稅人本人、配偶及報稅時列報的「受扶養直系親屬」設籍才符合規定,
今年放寬,只要本人、配偶、直系親屬設有戶籍即可,不再限制是受扶養的直系親屬
但只限非房地合一新制的舊制交易案件適用

 

2021年綜合所得稅免稅額與各項扣除額

原本已經上路的三種扣除額:
免稅額、標準/列舉扣除額、特別扣除額(薪資扣除/幼兒學前/教育學費/儲蓄投資/身心障礙扣除額)
再加上2020年5月所得稅新制薪資扣除額與薪資必要費用二擇一,以及增加長期照顧特別扣除額

2020報稅新制增加長期照顧特別扣除額、薪資必要費用

▲圖片來源:財政部

以下表格為110年度綜合所得稅,所得基本稅額相關免稅額、扣除額等金額,提供給大家參考

2021(110年度)綜合所得稅免稅額與扣除額一覽表

項目金額
免稅額
一般 88,000
年滿70歲以上(本人、配偶、受撫養直系尊親屬)132,000
標準扣除額
單身120,000
配偶 240,000
列舉扣除額
  1.捐贈:最高不超過綜合所得總額20%為限 [給國防、勞軍、賑災、修護古蹟的政府機關相關捐贈,沒有扣抵額上限,可以100%全額扣抵]
2.人身保險費:24,000/人 [健保費無金額限制]
  3.醫藥及生育費:無金額限制 [受有保險給付部分,不得扣除]
  4.災害損失:無金額限制 [受有保險賠償或救濟金部分,不得扣除]
5.自用住宅購屋借款利息:300,000/戶 [但申報有儲蓄投資特別扣除額者,其申報之儲蓄投資特別扣除金額,應在上項購屋借款利息中減除;納稅義務人依上述規定扣除購屋借款利息者,以一屋為限]
  6.房屋租金支出:120,000/戶 [但申報有購屋借款利息者,不得扣除]
 特別扣除額
薪資特別扣除額/薪資必要費用(擇一)200,000/限每項收入的3%(共9%)
幼兒學前特別扣除額120,000
教育學費特別扣除額25,000
儲蓄投資特別扣除額270,000
身心障礙特別扣除額200,000
長期照顧特別扣除額120,000
財產交易損失
不超過當年度財產交易所得為限[3年內可抵]
基本生活費基本生活費差額182,000

(單位:新台幣元)

註1:長期照顧特別扣除額(108年以後適用):同一申報戶符合長期照顧之身心失能者,每人每年扣除12萬元

註2:幼兒學前扣除額為5歲以下子女,教育學費扣除額為經教育部認可國內外大專以上子女

有下列情形之一者,不適用幼兒學前特別扣除及長期照顧特別扣除額

1️⃣適用稅率在20%以上
2️⃣股利所得按28%稅率分開計算應納稅額
3️⃣基本所得額超過670萬元

標準扣除額🆚列舉扣除額差別
「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額,只能擇一減除
標準扣除額不用檢附證明文件,單身者可直接扣除12萬,比較方便
而列舉扣除額則需要檢附文件才可扣除,報稅人可以試算哪一個較有利

列舉扣除額是什麼?
列舉扣除額主要分為6大項,除了房租支出和購屋利息只能擇一不能重複之外,
其他只要有檢附文件、符合列舉標準,基本上都可以列舉扣除
列舉扣除額的項目,多與平日生活開銷息息相關,
有的甚至沒有金額上限,只要這些列舉項目合計起來超過12萬,則選擇列舉扣除額較有利

例如:離鄉背井打拼的上班族,每個月可能要付1萬多的房租費,
在列舉扣除額中,房租支出額度是12萬多,若又有保人身保險費,
達到最高額度2.4萬,加起來有14.4萬,比標準扣除額還要高
所以,該選哪一個來節稅,只要看你的列舉扣除額總計起來,
有沒有超過標準扣除額,就知道該選哪一個來節稅囉!

🔺今年列舉扣除額無變動,每個項目通常都需要檢附收據,
但是只要國稅局有相關資料,就不必特別把收據證明給國稅局(建議平時要保留好相關收據)

 

2021年綜合所得稅課稅級距表|所得稅的計算方式

了解所得稅各項扣除額的金額後,接著就教大家怎麼計算綜合所得稅,
讓你知道自己今年是否需要繳稅,若要繳稅總共要繳多少稅金或退稅多少金額!

2021(110年度)綜合所得稅課稅級距表|所得稅的計算方式

以下表格為110年度綜合所得稅課稅級距表,提供給大家參考

2021(110年度)綜合所得稅課稅級距表

綜合所得淨額稅率累進差額
 0~540,000(54萬元以下)
5%0
540,001~1,210,000(54萬元~121萬元)12%37,800
1,210,001~2,420,000(121萬元~242萬元)20%134,600
2,420,001~4,530,000(242萬元~453萬元)30%376,600
4,530,001以上(453萬元以上)40%829,600

▲(單位:新台幣元)

綜合所得稅計算方式是採綜合所得總額減去免稅額及扣除額的所得淨值計算
因此,每年申報所得稅時都需注意免稅額及扣除額的變動哦

🧮教你2021年所得稅試算方法

每年綜所稅是針對「去年所得」課徵,以2021年報稅為例,對應申報是2020年1月~12月的所得

第一步:綜合所得淨額如何計算?

綜合所得淨額,不是真實所得收入,他是套用級距的標準
利息所得與財產交易所得,這兩個容易被忽略,如果因外幣定存產生的匯差、利息收入,需要注意!

綜合所得淨額=所得總額–免稅額–標準/列舉扣除額(擇1)–特別扣除額–基本生活費差額

首先,減掉基本免稅額每人88,000元,再來,標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除
如果你有符合一些特殊規定,例如扶養親屬身心障礙、家中有學齡幼兒,就可再減掉特別扣除額

🔺這裡要特別注意!基本生活費,並不是人人都能用,而是與政府規定的公式「比大小」
才能確定是否能扣除、能扣除多少,這一項扣除對於有家庭的人較為有利

第二步:稅率級距怎麼看?
當你按照第一步驟算出所得淨額後,直接對照公式就能輕鬆算出來了!

所得稅的計算公式:
➀綜合所得淨額=所得總額–免稅額–標準/列舉扣除額(擇1)–特別扣除額–基本生活費差額
➁應納稅額=綜合所得淨額x稅率–累進差額

假設小米年收入為60萬元,所得淨額是19.2萬元(以單身、選擇標準扣除額為例)
那麼小米要繳的稅金就是:19.2萬元x5%=9,600元
如果所得淨額是60萬的話,依據級距來看,其中54萬收5%,另外6萬收12%
總預計要繳稅=(54萬x5%)+(6萬x12%)=2.7萬+7,200=34,200元
或是用累進差額的算法=60萬x12%-37,800=72,000-37,800=34,200元

下方提供簡易估算稅額功能,實際應納稅額,還是要以申報書面資料為準
立即試算👉2021年綜合所得稅報稅線上試算

 

雙薪家庭有/無小孩的稅金計算(基本生活費差額範例)

隨著108年5月24日同婚專法上路,在相關報稅書表及說明中
政府除了皆已修正為納稅義務人及配偶,同性伴侶亦適用雙薪家庭的稅務計算
(2020年為同婚結婚首年,可選擇是否要共同申報或者分開)

雙薪夫妻有/無小孩的稅金計算範例

假設情況一、雙薪家庭有小孩的稅務計算
夫妻年收入共為130萬(劉先生薪資年收入80萬元、劉太太薪資年收入50萬元)
無其他收入來源,且有一個就讀小學、一個就讀大學的兩個孩子

雙薪家庭有小孩綜合所得稅計算表
項目計算金額基本生活費總額
免稅額88,000X4人=352,000182,000X4人=728,000
標準扣除額240,000
儲蓄投資特別扣除額0
教育學費特別扣除額25,000
基本生活費差額
728,000-(352,000+240,000+25,000)=111,000
大於0所以可從所得中扣除
薪資特別扣除額200,000X2=400,000
綜合總所得800,000+500,000=130萬
綜合淨所得130萬-(352,000+240,000+25,000+400,000)-111,000=172,000
應納稅額172,000X5%=8,600

▲(單位:新台幣元)

基本生活費公式:
「基本生活費總額-(免稅額+標準/列舉+幼兒學前+教育學費+儲蓄投資+身心障礙+長期照顧特別扣除額)

假設情況二、雙薪家庭無小孩的稅務計算
夫妻年收入共為130萬(劉先生薪資年收入80萬元、劉太太薪資年收入50萬元),無其他收入來源,沒有小孩

雙薪家庭無小孩綜合所得稅計算表
項目計算金額基本生活費總額
免稅額88,000X2人=176,000182,000X2人=364,000
標準扣除額240,000
儲蓄投資特別扣除額0
教育學費特別扣除額0
基本生活費差額
364,000-(176,000+240,000)=負52,000
小於0所以不可從所得中扣除
薪資特別扣除額200,000X2=400,000
綜合總所得800,000+500,000=130萬
綜合淨所得130萬-(176,000+240,000+400,000)=484,000
應納稅額484,000X5%=24,200

▲(單位:新台幣元)

🔺由上表試算結果可知,雙薪家庭有子女時,可享有子女的免稅額與基本生活費總額的報稅優惠
子女如果就讀大專院校,可加計享有教育學費扣除額的優惠

 

2021年扶養親屬的免稅額與扣除額優惠

在報稅時除了申報自己或合併家庭外,如果有扶養小孩或直系長輩們
還能有撫養親屬的免稅額與扣除額可以使用,以減免家庭的經濟負擔!!

一張圖搞懂列報扶養親屬資格條件

一張圖搞懂列報扶養親屬資格條件

👨‍👩‍👧‍👦扶養親屬的資格條件
在稅法中規定扶養直系親屬的第一條是年紀
如果家中擁有未滿20歲的子女、年滿60歲以上與未滿60歲所得低於18.2萬元或無謀生能力者
以及其他親屬等(需符合扶養規定),這些都可增加撫養親屬的免稅額與扣除額

🔺如果受扶養的直系尊親屬已年滿60歲,申報時候不需檢附證明文件,只要把基本資料填寫清楚即可
如果未滿60歲,當年度所得沒有超過免稅額的話,就可以認定是無謀生能力,可以申報扶養

👨‍👩‍👧‍👦有扶養親屬的免稅額與扣除額
免稅額(每人8.8萬/年滿70歲以上每人13.2萬)
若有幫忙扶養法規規定範圍的親屬,可增加更多免稅額,常見如下:
(第1~第3項有符合依人數計算,免稅額為8.8萬X上人數)
1.有扶養年滿60歲或無謀生能力的直系尊親屬(含配偶)
2.有扶養未滿20歲子女,或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力的子女
3.有扶養同胞兄弟、姊妹未滿20歲,或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力者(含配偶)
4.年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,免稅額增加50%,為13.2萬元

扣除額
這裡說明兩個重要的:
1.2020年新制扣除健保費用
在2020年新制中新增可以列舉撫養人的健保費用
納稅人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費,
每人每年最多可以扣2.4萬元列舉扣除,但健保費不受金額限制
即使要保人與被保險人不在同一申報戶內,也可列舉扣除
[但是健保費以外的其他保險費,要保人與被保險人仍須在同一申報戶內才能列報]

2020年扶養親屬長期照顧特別扣除額優惠

▲圖片來源:財政部

2.長期照顧特別扣除額12萬
為了降低身心失能家庭的稅金,2020年特別增訂長期照顧特別扣除額,以降低單雙薪家庭的經濟負擔
只要符合以下身心失能資格的其中一項,且未受到排富條款就可以適用,每人每年定額扣除12萬元
1️⃣符合聘僱看護資格者
2️⃣符合長照失能等級2-8 級,並使用長照給付支付服務
3️⃣入住指定住宿式服務機構全年達90日

詳情可至衛福部官網查詢🔍長期照顧特別扣除額衛福部長照專區

 

👴扶養親屬的範例試算
楊先生單身,工作年收入80萬元,並且扶養75歲的身心障礙爸爸,領有身心障礙證明
今年度楊先生的綜合所得稅計算表如下:

扶養有身障爸爸的綜合所得稅計算表
項目計算金額基本生活費總額
免稅額88,000+132,000=220,000182,000X2人=364,000
標準扣除額120,000
身心障礙特別扣除額200,000
長期照顧特別扣除額120,000
基本生活費差額
364,000-(220,000+120,000+200,000+120,000)=負296,000
小於0所以不可從所得中扣除
薪資特別扣除額200,000
綜合總所得800,000
綜合淨所得80萬-(220,000+120,000+200,000+120,000+200,000)=負60,000
應納稅額負60,000X5%=0

▲(單位:新台幣元)

🔺試算結果由於楊先生可扣除項目金額多,結算後無應納稅額,只需要申報無須繳稅

 

2021年收入多少不用繳稅?

單身、雙薪、小家庭怎樣才可以不用繳稅呢?
其實這跟撫養親屬的數量有直接關係,以下列出6種狀況都可以免繳稅:

2021年收入多少不用繳稅

▲圖片來源:財政部

免繳稅族群: 

1.單身者年收入40.8萬元以下
2.年收入在81.6萬以下頂客族雙薪家庭、無小孩
3.年收入在123.2萬元以下雙薪家庭、有2個五歲以下的小孩
4.年收入在104.2萬元以下的雙薪家庭,有2名大學以下的小孩
5.年收入在102.4萬元以下的雙薪家庭,有1名五歲以下的小孩
6.年收入在94.8萬元以下的雙薪家庭,扶養一位70歲以上長輩

免繳稅計算: 

一、單身,月薪3萬5以下
免稅額:8.8萬
標準扣除額:12萬
薪資扣除額:20萬
小計:年薪40.8萬

二、雙薪家庭/無子女
免稅額:17.6萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
小計:年薪81.6萬

三、雙薪一家4口(有2個五歲以下小孩)
免稅額:35.2萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
特別扣除額:24萬
小計:年薪123.2萬

四、雙薪一家4口(有2名大學以下的小孩)
免稅額:35.2萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
特別扣除額:5萬
小計:年薪104.2萬

五、雙薪有一位未滿5歲幼兒
免稅額:26.4萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
特別扣除額:12萬
小計:年薪102.4萬

六、雙薪扶養一位70歲以上長輩
免稅額:30.8萬
標準扣除額:24萬
薪資扣除額:40萬
小計:年薪94.8萬

2021免繳稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻表

撫養親屬人數單身族
雙薪家庭
0408,000816,000
1496,000904,000
2584,000992,000
3672,0001,080,000
4760,0001,168,000
雙薪且有5歲以下小孩
11,024,000
21,232,000

 

所得稅怎麼算才划算?節稅的小技巧

無論你是哪種薪資的家庭,當你有未滿20歲的小孩、需要扶養長輩者,或著家中有需要長期照護者等
在報稅時都能依照特別扣除額或列舉扣除額來達到節稅目的,讓生活負擔可以大大減輕一番!

所得稅怎麼算才划算?節稅的小技巧

如果年收入高的納稅義務人,想要省稅的話,就可以透過扶養親屬、扣除額與列舉額,達到省稅的效果

💖善用列舉扣除額與特別扣除額減少稅金

1.免稅額的運用:
凡是可以納入扶養親屬的人,就可以享有他們的免稅額(每人88,000)
如果是扶養70歲以上的尊親屬,還可以增加50%的免稅額(每人132,000)
不過要留意的是,扶養親屬的相關收入也需要併入納稅義務人的收入計算,建議先試算再確認扶養名單

2.標準扣除額與列舉扣除額二選一:
如果有可以扣除的列舉扣除額項目,並且高於標準扣除額的金額(單身/120,000、有配偶/240,000)
納稅義務人就可以選擇用列舉扣除額,達到省稅目的
例如納稅人與配偶、扶養親屬的保費、捐贈、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等等,均可以扣除

3.特別扣除額的運用:
如果有可以扣除的特別扣除額項目,也可以併入納稅義務人的特別扣除額,達到省稅目的
例如納稅義務人與配偶、扶養親屬的薪資、身心障礙、教育、幼兒與長照特別扣除額等等,均可以扣除

注意能省稅的項目是否有申報?

提供報稅檢查時的3個問題:

✍是否還有受你扶養的親屬未申報?

✍標準扣除額與列舉扣除額何者高?

✍特別扣除額中是否還有可申報的項目?

這裡舉一個簡單例子,說明掌握省稅技巧的差異:
小智雙薪家庭,夫妻年收入共為120萬,育有兩子女,為大一生及大三生,此家庭正在貸款購屋中

綜合所得稅怎麼算才划算
未掌握報稅技巧👍掌握報稅技巧
免稅額:88,000×4=352,000
標準扣除額:120,000×2=240,000
薪資所得扣除額:200,000×2=400,000
教育學費特別扣除額:25,000×2=50,000
免稅額:88,000×4=352,000
列舉扣除額:300,000(購屋借款利息)
薪資所得扣除額:200,000×2=400,000
教育學費特別扣除額:25,000×2=50,000
可扣除金額:1,042,000(104.2萬)可扣除金額:1,102,000(110.2萬)
所得淨額:120萬-104.2萬=15.8萬→符合稅率5%所得淨額:120萬-110.2萬=9.8萬→符合稅率5%
應納稅額為15.8萬x5%=7,900元應納稅額為9.8萬x5%=4,900元

🔺由上表試算結果可知,使用報稅技巧後的省稅效果顯著不同
建議報稅之前,可以依據自身條件,進行多種試算,確認最佳報稅狀況已達到省稅的效果
進行所得稅申報時,記得把能省稅的項目都申報,小心檢查,避免遺漏省稅項目未申報喔!

 

✨總結

報稅時,每個人的狀況不同,要記得弄清楚各項扣除額規定
其實報稅很簡單,但要細心的檢查,才能保障自己的權益!

看完這篇一定要知道的3件事

1、今年報稅有二個月的時間2021/5/1~2021/6/30
別忘了要準時繳交稅金,才不會欠繳或被多收稅金
若受疫情影響無法於期限內繳交稅金,請務必尋求管道協助

2、仔細了解2021報稅的新制有哪些內容,今年主要有提高基本生活費18.2萬
疫情相關減稅優惠措施、新增「手機報稅」及「行動電話認證」
另須留意恢復個人未上市櫃股票交易所得需納稅明年報稅適用

3、請你要搞懂所得稅該怎麼計算,運用本篇的公式與範例去試算看看
並且善用列舉扣除額與特別扣除額減少稅金,好好計算哪一種扣除額對自己較有利
想節稅,扶養親屬的免稅額可說是最容易取得的途徑
家中長輩若符合資格,記得去申報扶養來增加免稅額哦!!

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